El proper 3 d’abril comença oficialment la Campanya de Renda 2023. Destaquem a continuació les dates més significatives i novetats d’aquest any:

Dates a tenir en compte:

12 de març del 2024: A partir del 12 de març i fins a l’1 de juliol del 2024 es podrà obtenir el número de referència a través del web o APP de l’Agència Tributària. El número de referència ens permetrà gestionar tots els serveis que ens ofereix l’Agència Tributària per a la Campanya de Renda 2023. Amb aquest número podrem consultar les nostres dades fiscals, consultar l’esborrany de la declaració, o bé un cop presentada, consultar l’estat de la mateixa.

19 de març: Accés a les dades fiscals i App. També s’inclourà la informació sobre el reintegrament de la primera ajuda de 200€.

3 d’abril fins a l’1 de juliol del 2024: Es podrà modificar i presentar l’esborrany de declaració i la declaració de l’impost per via electrònica (a través d’internet mitjançant el servei Renda Web o a través de l’APP).

La data final de presentació serà el 26 de juny, i no l’1 de juliol de 2024, quan l’esborrany o la declaració de l’impost resulti a ingressar i s’opti per domiciliar el pagament, llevat que únicament es domiciliï el segon termini, el qual s’abonarà el 5 de novembre de 2024), cas en què es podrà confirmar l’esborrany o presentar la declaració de l’impost fins a l’1 de juliol de 2024.

Des del 7 de maig i fins a l’1 de juliol de 2024 es podrà confeccionar i presentar la declaració a través del Pla “LI TRUQUEM”, prèvia petició de cita. La sol·licitud de cita es pot fer des del 29 d’abril fins al 28 de juny.

Des del 29 de maig fins al 28 de juny de 2024 es podrà sol·licitar cita prèvia per a atenció presencial per a la confecció de declaració a oficines de l’AEAT o entitats col·laboradores.

L’atenció presencial a les oficines serà del 3 de juny fins a l’1 de juliol de 2024.

Fins al 30 de setembre, es podrà domiciliar el segon termini de la declaració (Model 102) sempre que s’hagi domiciliat el primer termini.

Principals novetats de la Campanya de Renda 2023:

• Obligació de presentar declaració d’IRPF – Contribuents amb més d’un pagador: Aquells contribuents que tenen com a única font d’ingressos els rendiments del treball (nòmina), estaran obligats a presentar la declaració de la renda quan els rendiments íntegres del treball superin els 22.000€ anuals, sempre que procedeixin d’un sol pagador. En aquest cas, no hi ha modificacions respecte a l’any anterior.

La novetat rau en els contribuents que percebin rendes de més d’un pagador. En aquest cas, el límit a partir del qual estan obligats a presentar declaració puja de 14.000€ a 15.000€ anuals sempre que l’import de les rendes percebudes pel segon i restants pagadors superen els 1.500€ anuals.

• Obligació de presentar declaració d’IRPF – Contribuents donats d’alta a RETA: S’estableix l’obligació de declarar qualsevol contribuent que hagi estat donat d’alta al règim especial de treballadors autònoms (RETA) durant qualsevol moment del període impositiu, amb independència de l’import ingressos obtinguts.
• Reducció per obtenció de rendiments del treball: Aquesta reducció s’aplica als contribuents amb rendiment nets de la feina inferiors a 19.747,50€ sempre que no tinguin rendes, excloses les exemptes, diferents de les de la feina, superiors a 6.500€.
• Assignacions per a despeses de locomoció. Quantitats exceptuades de gravamen: S’eleva de 0,19€ a 0,26€ per quilòmetre recorregut la quantitat exceptuada de gravamen destinada per l’empresa a compensar les despeses de locomoció de l’empleat o treballador que es desplaci fora de la fàbrica, taller, oficina , o centre de treball, per realitzar la seva feina en un lloc diferent sempre que es justifiqui la realitat del desplaçament. Aquestes quantitats són rendes exemptes i per tant no les hauràs d’incloure a la teva declaració.
• Rendiments d’activitats econòmiques:
  • Despeses de difícil justificació (estimació directa simplificada): El percentatge de deducció per al conjunt de les provisions deduïbles i les despeses de difícil justificació per als contribuents que en determinin el rendiment net pel mètode d’estimació directa simplificada serà durant l’exercici 2023 del 7% (abans 5%).
  • Rendiment net mòduls (estimació objectiva): Els contribuents que determinin el rendiment net de les activitats econòmiques pel mètode d’estimació objectiva poden reduir el rendiment net de mòduls obtingut el 2023 en un 10%.
  • Reducció aplicable a treballadors autònoms econòmicament dependents o amb un únic client no vinculat: S’eleven tant l’import de la reducció com els llindars a partir dels quals és aplicable la reducció addicional a la de 2.000€. Així, podran aplicar contribuents amb rendiment net de fins a 19.747,5€ (anteriorment aquest llindar estava fixat en 14.450€) i l’import de la reducció màxima s’incrementa de 3.700€ a 6.498€ anuals.
• Guanys i pèrdues patrimonials: S’incrementa la tributació de les rendes de l’estalvi a l’últim tram de l’escala vigent, les quals passaran a tributar al 27%. Addicionalment, es crea un nou tram en què les rendes a partir de 300.000€ tributaran al 28%.
• Deducció per maternitat: El 2023 s’han ampliat els supòsits que donen dret a aplicar la deducció per maternitat a situacions no contemplades l’any anterior. A partir del 2023, la deducció s’aplica a dones amb fills menors de tres anys amb dret a l’aplicació del mínim per descendent que es trobin en alguna de les situacions següents:
  • Que en el moment del naixement del menor percebin prestacions contributives o assistencials del sistema de protecció de desocupació.
  • Que en el moment del naixement del menor estiguin donades d’alta al règim corresponent de la Seguretat Social o mutualitat.
  • Que no estiguin donades d’alta en el moment del naixement del menor, però es donin d’alta en qualsevol moment posterior al règim corresponent de la Seguretat Social o mutualitat, amb un període mínim de 30 dies cotitzats. (En aquests casos la deducció començarà a aplicar-se quan es produeixi l’alta a la Seguretat Social i s’ostenten els 30 dies cotitzats).

La quantia de la deducció amb caràcter general és de 1.200€ anuals per cada fill menor de 3 anys i de 1.000€ addicionals en els casos en què se satisfacin despeses de custòdia del fill en guarderies o centres d’educació infantil.

• Deducció per donatius: S’incrementa de 150€ a 250€ l’import dels donatius als quals serà aplicable la deducció del 80% de la quota. A l’excés sobre els 250€ se li aplicarà un percentatge de deducció del 40% (abans 35%). Aquest percentatge serà del 45% quan es tracti de donacions habituals, és a dir, quan en els dos períodes impositius immediats anteriors s’hagin fet donatius, donacions o aportacions amb dret a deducció a favor d’una mateixa entitat, i l’import del donatiu d’aquest exercici és i el del període impositiu anterior, igual o superior, en cadascun, al de l’exercici immediat anterior.
• Deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges: S’amplia un any més l’àmbit temporal d’aquestes deduccions.
• Deducció per adquisició de vehicles elèctrics i instal·lació de sistemes de recàrrega: S’estableix una nova deducció del 15%, amb una base màxima de 20.000€, del valor d’adquisició d’un vehicle elèctric endollable nou i no afecte a activitats econòmiques. Per tenir dret a la deducció el vehicle s’ha d’adquirir a partir del 30 de juny del 2023 i fins al 31 de desembre del 2024.

S’introdueix una altra deducció del 15%, amb una base màxima anual de 4.000€, de les quantitats satisfetes, des del dia 30 de juny del 2023 fins al 31 de desembre del 2024, per les instal·lacions de sistemes de recàrrega de bateria per a vehicles elèctrics no afectes a una activitat econòmica.

Dades fiscals
Finalment i en relació amb les dades fiscals hem de destacar en relació amb el contingut:

• S’adapten a la nova normativa de l’ampliació a l’aplicació de la deducció per maternitat i el complement a la infància.
• S’informarà de les despeses en escoles bressol i centres educatius autoritzats per complir amb la sentència del Tribunal Suprem de 8 de gener de 2024.
• Inclouen la informació relativa a monedes virtuals obtingudes dels models 172, 173 i 721.
• S’hi introdueix un avís per als hereus amb immobles urbans perquè es declarin les rendes derivades de la titularitat d’aquests béns.
• S’informa dels guanys patrimonials amb preu ajornat (monedes virtuals, immobles i altres elements patrimonials).
• S’hi inclourà informació sobre els guanys obtinguts en jocs en línia i comunicats per la Direcció General d’Ordenació del Joc. I això, perquè es declarin els guanys o les pèrdues patrimonials obtingudes.
• S’hi inclourà informació per poder practicar-se la deducció per adquisició de vehicles elèctrics (matrícula, categoria, tipus, preu de venda, despeses, subvenció per a la seva adquisició). I també pels punts de recàrrega (referència cadastral, subvenció concedida).
• S’hi inclourà informació sobre l’ajust de la disposició transitòria segona de la Llei de l’IRPF a mutualistes a l’apartat de rendiments del treball. També s’avisarà els contribuents als quals sent mutualistes no se’ls inclou l’ajust a les dades fiscals, perquè ho sol·licitin en la presentació de la declaració de l’IRPF i el formulari específic.
• S’inclourà informació del reintegrament de la primera ajuda de 200€ a aquells contribuents que la van cobrar i no hi tenien dret per no complir els requisits.
• S’hi inclouran les dades fiscals d’exercicis anteriors.

Des de l’Assessoria Bou & Associats, estem a la vostre disposició per a presentar la declaració de la Renda de l’exercici 2023.