Com cada any per aquestes dates, convé tenir present les dates a recordar de la Campanya de Renda 2025 i les novetats més significatives:
Dates a tenir en compte:
· A partir de l’11 de març: es pot sol·licitar el número de referència per al 2025.
· A partir del 18 de març està disponible l’accés a les dades fiscals, l’APP i la seu electrònica.
· A partir del 8 d’abril s’inicia la presentació Renda WEB per internet. El servei de tramitació esborrany-declaració estarà disponible a la Seu electrònica o App del 8 d’abril al 30 de juny.
· Des del 29 d’abril fins al 29 de juny, es podrà sol·licitar cita prèvia per a assistència telefònica de l’Agència Tributària i entitats col·laboradores en la confecció i presentació de la declaració (Pla LE LLAMAMOS).
L’assistència telefònica als contribuents amb cita serà des del 6 de maig fins al 30 de juny.
· A partir del 29 de maig fins al 29 de juny, es pot demanar cita per a assistència presencial a oficines per a la confecció i presentació de la declaració.
· De l’1 al 30 de juny es prestarà assistència presencial a oficines als contribuents amb cita prèvia.
· Del 8 d’abril al 25 de juny presentació de declaracions amb resultat a ingressar i domiciliació bancària. En cas de fraccionament del pagament, si només es domicilia el segon termini, es podrà fer fins al 30 de juny.
Novetats destacades
Model de declaració
Entre les novetats en el model de declaració destaca la introducció d’una casella a l’apartat de “Autoliquidacions rectificatives” per sol·licitar que l’autoliquidació presentada prèviament es tingui per no presentada per no existir l’obligació de declarar.
També s’habiliten noves caselles per consignar la nova reducció aplicable a rendiments d’activitats artístiques obtinguts de manera excepcional.
El document d’ingrés o devolució també s’ha modificat. S’oferirà un nou disseny perquè el contribuent tingui la informació del resultat de la declaració i les formes d’ingrés de forma clara, resumida i molt visual.
Obligats a declarar
Respecte a l’exercici 2025 i següents, deixen d’estar obligats a presentar declaració aquells contribuents que cobrin o hagin sol·licitat una prestació contributiva per desocupació.
· Límit aplicable als perceptors de rendiments del treball. Amb caràcter general, estan obligats a declarar els contribuents que percebin rendiments del treball d’un sol pagador superiors a 22.000 euros anuals. Aquest límit també s’aplica quan hi ha dos pagadors i la suma de les quantitats percebudes del segon i restants pagadors no superi en conjunt 1.500 euros anuals.
· No obstant això, per als meritaments produïts entre l’1 i el 22 de gener del 2025 (contribuents morts en aquest període), aquest límit de 1.500 euros procedent del segon i restants pagadors s’incrementa a 2.500 euros.
Exempcions
Les ajudes percebudes per danys personals i per compensar la pèrdua de renda a les explotacions agràries com a conseqüència dels incendis forestals esdevinguts el 2025 estaran exemptes de tributació.
Nova reducció per a determinats rendiments d’activitats artístiques obtinguts de manera excepcional
A partir del 2025, s’aplica una nova reducció del 30% a l’IRPF per a rendiments del treball o activitats econòmiques derivats d’activitats artístiques (cinema, música, arts escèniques i tècniques auxiliars) obtinguts de manera excepcional, sempre que superin el 130% de la mitjana dels tres exercicis anteriors, amb un límit màxim de base de reducció de 150.000 euros anuals.
Rendiments derivats de l’activitat econòmica
· Llibertat d’amortització en inversions que utilitzen energia procedent de fonts renovables. S’amplia un any més el règim de llibertat d’amortització establert per a inversions que utilitzen energia procedent de fonts renovables. Aplicable a contribuents en estimació directa.
· Llibertat d’amortització de determinats vehicles i de noves infraestructures de recàrrega. El 2025 continua vigent el règim de llibertat d’amortització per a determinats vehicles elèctrics i infraestructures de recàrrega aplicat ja el 2024 i que va substituir l’anterior règim d’amortització accelerada. Es requereix que es tracti de vehicles elèctrics o estructures de recàrrega nous que entrin en funcionament el 2024 i 2025.
Gravamen de l’estalvi
· A partir del 2025, s’incrementa el tipus de gravamen aplicable a bases liquidables superiors a 300.000 euros, que passa del 28% al 30%.
Deduccions
· Deduccions per obres de millora d’eficiència energètica en habitatges. Es troben prorrogades la deducció per obres de millora per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració (20%), la deducció per obres de millora que redueixin el consum d’energia primària no renovable (40%) i la deducció per obres de rehabilitació energètica d’edificis d’ús predominant residencial (60%).
· Deducció per compra de vehicles elèctrics endollables i de pila de combustible i per la instal·lació d’infraestructures de recàrrega. Tant la compra d’un cotxe elèctric com la instal·lació del punt de recàrrega continuaran sent deduïbles el 2025, sent el percentatge de deducció el 15% de les quantitats satisfetes.
· Deducció per obtenció de rendiments del treball. Com a novetat per a l’exercici 2025 s’ha aprovat una nova deducció aplicable a contribuents amb rendiments íntegres del treball inferiors a 18.276 euros anuals, sempre que no tinguin rendes diferents (excloses les exemptes) superiors a 6.500 euros.
La quantia de la deducció és la següent:
· Quan els rendiments íntegres del treball siguin iguals o inferiors a 16.576 euros anuals: 340 euros anuals.
·· Quan els rendiments íntegres del treball estiguin compresos entre 16.576 i 18.276 euros anuals: 340 euros menys la quantitat que resulti de multiplicar per 0,2 la diferència entre el rendiment del treball i 16.576 euros.
